Tak, tytuł to nie żart. Od 2019 roku niektóre deklaracje podatkowe PIT wypełni skarbówka. Nam pozostanie jedynie zaakceptować treść zeznania podatkowego bądź wprowadzenie do niego poprawek – za pośrednictwem Portalu Podatkowego.
Grzywna albo więzienie w święta
Okres świąt Bożego Narodzenia, a potem sylwestrowej nocy, kojarzy się zwykle pozytywnie. Zabawa, radość, spotkania z rodziną i znajomymi. Z drugiej strony czas ten powoduje, że ludzie zdecydowanie częściej przejawiają zachowania, które podlegają karze. I mowa tu nie tylko o karze takiej jak grzywna, nałożonej w drodze mandatu karnego, ale nawet o pozbawieniu wolności. Co więcej, niekiedy takie zachowania wynikają ze zwykłej nieświadomości.
Optymalizacja podatkowa
Optymalizacja podatkowa, najogólniej rzecz ujmując, to działania nakierowane na zmniejszenie wysokości podatków, które firma musi płacić Skarbowi Państwa. Mowa tu tak o ograniczeniu należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), jak i podatku od towarów i usług (VAT), czy nawet podatku dochodowego od osób prawnych (PIT).
Nie od dziś podatnicy podatku od towarów i usług muszą składać do urzędu skarbowego deklaracje VAT – miesięczne bądź kwartalne. Składa się je do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu lub kwartale (jeśli podatnik rozlicza się kwartalnie), którego deklaracja dotyczy. Tak w lutym składa się deklarację za styczeń, a w kwietniu za I kwartał danego roku – dalej obowiązują podobne zasady. Na przestrzeni kilku ostatnich lat zmienił się jednak sposób składania deklaracji VAT, a pojawiły się na gruncie tego podatku także nowe obowiązki.
Planowana nowelizacja Ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535) zakłada, że podatnicy nie będą musieli składać obok deklaracji VAT odrębnych wniosków o zwrot tego podatku bądź o jego zwrot przyspieszony.
Nieco ponad tydzień temu opublikowana została Ustawa z dnia 23 października 2018 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2018 poz. 2159). Nowelizacja wprowadza kilka zmian, jednak bez wątpienia najważniejsza to wprowadzenie w 2019 roku stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w stawce 9%.
Duża część przedsiębiorców, która z jakichś względów chce bądź musi płacić podatek od towarów i usług (VAT), korzysta z możliwości z zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków z tak wysokim VAT naliczonym, by VAT należny odprowadzany do urzędu skarbowego z tytułu sprzedaży był jak najmniejszy. Popularne jest obniżanie w ten sposób podatku należnego Skarbowi Państwa do zera, a nawet – przewyższanie sprzedaży kosztami, aby to urząd skarbowy musiał zwrócić przedsiębiorcy część VAT. Niestety ta ostatnia praktyka często wkracza w sferę nadużyć – mowa o rodzaju przestępczości gospodarczej, polegającej na wyłudzaniu podatku VAT, co potocznie nazywa się zjawiskiem „mafii VAT-owskiej”. Nie wszyscy przedsiębiorcy muszą jednak w ogóle mieć do czynienia z podatkiem od towarów i usług.
Często spotykanym w praktyce rozwiązaniem, szczególnie wśród osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jest rejestrowanie tej działalności pod adresem swojego zamieszkania, a więc de facto – we własnym mieszkaniu. Wówczas adres rejestrowy i adres zamieszkania przedsiębiorcy są ze sobą tożsame. Być może nie każdy o tym myśli, ale wywołuje to konkretne skutki podatkowe – korzystne dla przedsiębiorcy.
Zleceniodawca będący przedsiębiorcą, odprowadza zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jako płatnik, za zleceniobiorcę będącego podatnikiem. Pytanie – gdzie je odprowadza? Zasadniczo do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania zleceniobiorcy, jednak nie zawsze. O takich właśnie wyjątkach w dzisiejszym wpisie.
Wysokie składki ZUS to zmora dla każdego przedsiębiorcy. Tym bardziej, że nawet otwierając kolejną działalność gospodarczą, przedsiębiorca musi odprowadzać kolejną składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Na preferencję od dawna mogły liczyć osoby, które zakładały działalność po raz pierwszy – mowa o tzw. „małym ZUS”. Od niedawna natomiast „mały ZUS” poprzedza jeszcze większa preferencja – „Ulga na start”.