Nowe obowiązki fiskalne od 2025 roku – co musisz wiedzieć?

Od 1 stycznia 2025 roku weszło w życie nowe rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Przepisy te będą obowiązywać do 31 grudnia 2027 roku i wprowadzają istotne zmiany dla wielu branż. Nowe regulacje zaostrzają politykę fiskalizacji, co oznacza, że niektórzy przedsiębiorcy utracą prawo do korzystania ze zwolnień. W artykule wyjaśniamy, kto musi przygotować się na nowe obowiązki i jakie okresy przejściowe przewidziano na dostosowanie się do przepisów.
Nowe grupy podatników objęte obowiązkiem fiskalizacji
Rozporządzenie rozszerza katalog działalności, które muszą prowadzić ewidencję przy użyciu kas fiskalnych. Do nowych grup objętych obowiązkiem od 2025 roku należą:
1. Usługi związane z opróżnianiem szamb i dołów gnilnych
– Dotychczas usługi te korzystały ze zwolnienia przedmiotowego.
– Podatnicy prowadzący tę działalność przed 1 stycznia 2025 r. mają czas do 30 czerwca 2025 r., aby wdrożyć kasy fiskalne.
– Nowe podmioty rozpoczynające działalność po tej dacie muszą ewidencjonować sprzedaż od pierwszego dnia działalności.
2. Sprzedaż przy użyciu urządzeń vendingowych
– Zniesiono zwolnienie dla automatów sprzedających towary i świadczących usługi w trybie bezobsługowym (np. automaty z napojami).
– Wyjątek stanowią mechaniczne maszyny vendingowe (bez zasilania elektrycznego), które nadal są zwolnione z fiskalizacji.
3. Usługi parkingowe
– Od 1 kwietnia 2026 r. podatnicy świadczący usługi parkingowe muszą ewidencjonować sprzedaż bez względu na formę płatności.
– Wyjątek stanowią usługi parkingowe świadczone na rzecz własnych pracowników, które zostały wyłączone z obowiązku ewidencji.
Unijne zwolnienie podmiotowe – kto jest zwolniony z fiskalizacji?
Nowością w rozporządzeniu jest dodanie tzw. unijnego zwolnienia podmiotowego. Dotyczy ono podatników, którzy:
– Nie mają siedziby działalności w Polsce.
– Korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie procedury SME (art. 113a ustawy o VAT).
– Ze względu na ograniczenia technologiczne obecne kasy fiskalne nie obsługują numerów NIP z sufiksem EX, co wyklucza konieczność ich stosowania przez zagranicznych podatników korzystających z tej procedury.
Bezwzględny obowiązek ewidencjonowania – kto nie skorzysta ze zwolnienia?
Niektóre czynności podlegają bezwzględnemu obowiązkowi fiskalizacji już od pierwszej złotówki. Do katalogu tych czynności dodano:
1. Dostawy towarów, takich jak:
– Wyroby do palenia i inhalacji (np. e-papierosy).
– Alkohol etylowy o mocy powyżej 50%, nieprzeznaczony do spożycia.
– Węgiel i paliwa stałe – z wyjątkiem sprzedaży przez kopalnie udokumentowanej fakturą.
2. Usługi, w tym:
– Usługi parkingowe (od 1 kwietnia 2026 r.).
– Usługi przewozów pasażerskich z wykorzystaniem automatów vendingowych (od 1 kwietnia 2026 r.).
Okresy przejściowe – kiedy musisz wprowadzić kasę fiskalną?
Aby ułatwić przedsiębiorcom dostosowanie się do nowych regulacji, przewidziano okresy przejściowe:
– Do 30 czerwca 2025 r. – dla podatników świadczących usługi opróżniania szamb.
– Do 1 kwietnia 2026 r. – dla usług parkingowych i przewozów pasażerskich przy użyciu automatów vendingowych.
– Do 1 kwietnia 2027 r. – dla pozostałych dostaw i usług wykonywanych przez automaty samoobsługowe.
Wyjątki od obowiązku fiskalizacji
Pomimo rozszerzenia katalogu obowiązkowych ewidencji, niektóre usługi i towary wciąż są zwolnione z obowiązku stosowania kas rejestrujących:
– Publiczny transport zbiorowy – sprzedaż biletów w autobusach, tramwajach czy metrze nie wymaga kasy fiskalnej.
– Usługi finansowe – takie jak obsługa bankomatów czy wpłatomatów.
– Usługi parkingowe dla pracowników – jeśli świadczone są na rzecz osób zatrudnionych przez podatnika.
Podsumowanie – co powinnaś/powinieneś zrobić?
Jeśli prowadzisz działalność objętą nowymi przepisami, już teraz przygotuj się na zmiany:
1. Sprawdź, czy Twoja działalność podlega obowiązkowi fiskalizacji.
2. Zapewnij odpowiednie urządzenia do ewidencji sprzedaży.
3. Skorzystaj z okresów przejściowych na wdrożenie kas fiskalnych.
Nowe rozporządzenie to kolejny krok w stronę pełnej fiskalizacji i uszczelnienia systemu podatkowego. Warto z wyprzedzeniem przygotować się na nadchodzące obowiązki, aby uniknąć sankcji i sprawnie prowadzić działalność.