PIT a rozdzielność majątkowa — czy można rozliczyć się wspólnie?

Zbliża się termin składania zeznań podatkowych za 2024 rok – na dopełnienie obowiązków podatkowych mamy czas do 30 kwietnia 2025 roku. W tym okresie wiele osób zastanawia się, jakie formy rozliczenia będą dla nich najkorzystniejsze. Wspólne opodatkowanie dochodów małżonków to często stosowana preferencja, pozwalająca na obniżenie podatku. Ale co w sytuacji, gdy małżonkowie mają rozdzielność majątkową? Czy nadal mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia PIT-u? Przyjrzyjmy się, jak regulują to polskie przepisy podatkowe.

Wspólne rozliczenie małżonków a rozdzielność majątkowa

Zgodnie z polskim prawem podatkowym, małżonkowie mogą skorzystać z preferencyjnego, wspólnego opodatkowania dochodów, jeśli spełnią określone warunki:

– pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy: Oznacza to, że małżeństwo musiało trwać od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku,
– istnienie wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy: Jeśli małżonkowie wprowadzą rozdzielność majątkową w trakcie roku, tracą prawo do wspólnego rozliczenia za ten rok.

Warto podkreślić, że nawet krótkotrwałe zawarcie umowy o rozdzielności majątkowej w ciągu roku podatkowego uniemożliwia wspólne rozliczenie za ten okres. Fiskus stoi na stanowisku, że warunek nieprzerwanej wspólności majątkowej musi być spełniony przez cały rok.

Korzyści ze wspólnego rozliczenia PIT-u

Wspólne opodatkowanie może być korzystne, zwłaszcza gdy dochody małżonków znacznie się różnią. Mechanizm ten polega na zsumowaniu dochodów obojga małżonków, podzieleniu ich na pół, a następnie obliczeniu podatku od połowy łącznych dochodów. Takie rozwiązanie może obniżyć należny podatek, szczególnie gdy jeden z małżonków nie osiąga dochodów lub są one niskie.

Terminy składania zeznań podatkowych za 2024 rok

Rozliczenie za rok 2024 należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. Podatnicy mogą skorzystać z usługi „Twój e-PIT”, dostępnej od 15 lutego 2025 roku, która automatycznie przygotowuje wstępne zeznanie podatkowe. Jeśli podatnik nie zaakceptuje ani nie odrzuci przygotowanego zeznania, zostanie ono automatycznie uznane za złożone z dniem 30 kwietnia 2025 roku.

Podsumowanie

Małżonkowie objęci rozdzielnością majątkową przez cały rok podatkowy nie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia podatkowego. Aby móc skorzystać z tej preferencji, konieczne jest pozostawanie w związku małżeńskim oraz utrzymanie wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy. Z uwagi na zbliżający się termin składania zeznań, warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację majątkową i podatkową, aby uniknąć nieporozumień i ewentualnych sankcji ze strony organów skarbowych.