CIT — wszystko, co powinieneś o nim wiedzieć

CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych jest jednym z najważniejszych narzędzi fiskalnych w polskim systemie podatkowym. Jego struktura, wprowadzona i modyfikowana przez lata, ma kluczowe znaczenie dla funkcjonowania przedsiębiorstw oraz budżetu państwa. W niniejszym artykule przyjrzymy się szczegółowo, czym jest podatek CIT, jakie są jego nowe formy, jak go obliczać, a także które podmioty są nim objęte.

Czym jest podatek CIT?

Jest to podatek dochodowy od osób prawnych, jest daniną na rzecz państwa, którą muszą uiszczać wszystkie podmioty prawne, takie jak spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz inne osoby prawne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce. W ostatnich latach polski system podatkowy wzbogacił się o nową formę tego podatku – podatek minimalny CIT, wprowadzony z myślą o przeciwdziałaniu unikania opodatkowania przez przedsiębiorstwa wykazujące straty.

Podatek minimalny CIT – co to takiego?

To nowa forma opodatkowania, obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku, która ma na celu objęcie podatkiem przedsiębiorstw unikających płacenia tradycyjnego CIT z powodu deklarowanych strat. Jest to swoista reakcja na kreatywne praktyki księgowe, które pozwalają firmom na unikanie płacenia podatków. Jest on obliczany raz do roku, bez konieczności wpłacania zaliczek w trakcie roku podatkowego, co znacząco zmienia podejście do rozliczeń podatkowych.

Kogo dotyczy podatek minimalny?

Podatek minimalny CIT jest obowiązkowy dla szerokiej grupy przedsiębiorstw, w tym spółek zarejestrowanych na terenie Polski oraz zagranicznych oddziałów operujących na polskim rynku, które spełniają następujące kryteria:

– poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż zyski kapitałowe, lub
– ich dochód z tych źródeł nie przekracza 2% przychodów.

Kogo nie obejmuje podatek minimalny CIT?

Podatek minimalny CIT nie dotyczy:

– przedsiębiorstw w pierwszym roku działalności oraz przez dwa kolejne lata,
– podmiotów finansowych zgodnie z definicją zawartą w ustawie o CIT,
– firm, które odnotowały spadek przychodów o co najmniej 30% w porównaniu do roku poprzedniego,
– spółek wchodzących w skład grupy kapitałowej pod warunkiem, że spełniają określone warunki dotyczące udziałów i dochodów,
– małych podatników,
– spółek zajmujących się gospodarką komunalną,
– firm w trakcie upadłości lub likwidacji,
– podmiotów oferujących usługi w sektorze ochrony zdrowia,
– firm, których marża zysku przekroczyła 2% w jednym z ostatnich trzech lat podatkowych,

Jak obliczyć podatek minimalny CIT?

Obliczenie minimalnego podatku dochodowego od osób prawnych jest procesem wymagającym dokładnej analizy finansowej. Stawka podatku wynosi 10%, a jego podstawę stanowią:

– 1,5% wartości przychodów z działalności operacyjnej przedsiębiorstwa,
– nadmierne koszty finansowania dłużnego oraz usługi niematerialne, ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych.

Istnieje również uproszczona metoda kalkulacji, która pozwala na obliczenie podstawy opodatkowania jako 3% całkowitych przychodów z działalności operacyjnej. Wybór tej metody wymaga złożenia odpowiedniego oświadczenia do organu podatkowego.

Podsumowanie

Podatek CIT, a w szczególności jego nowa forma – podatek minimalny CIT, stanowi istotne narzędzie fiskalne w Polsce. Jego wprowadzenie ma na celu zwiększenie wpływów budżetowych oraz walkę z unikaniem opodatkowania przez przedsiębiorstwa. Zrozumienie zasad jego działania oraz dokładne przygotowanie się do rozliczeń podatkowych jest kluczowe dla każdej firmy działającej na polskim rynku. Warto zatem konsultować się z ekspertami podatkowymi, aby upewnić się, że wszystkie obowiązki są prawidłowo wypełniane, a potencjalne koszty podatkowe – optymalizowane.