Termin złożenia PIT-u za rok 2022 r. minął 2 maja 2023 r. Jednak zdarza się, że czasami z różnych powodów możemy nie złożyć zeznania w terminie. W tym artykule omówimy, co zrobić w przypadku złożenia PIT-u po terminie i jak uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji.

Nie zwlekaj!

Jeśli zauważysz, że opuściłeś termin składania zeznania podatkowego, nie czekaj z działaniem. Im szybciej podejmiesz kroki, tym lepiej. Nie warto odkładać tego na później, ponieważ nieprzesłanie PIT-u może prowadzić do kar finansowych.

Według informacji udostępnionych przez Ministerstwo Finansów, w przypadku zeznań PIT-37 i PIT-38 za rok 2022, jeżeli podatnik nie złożył ich samodzielnie, to po upływie 2 maja 2023 roku zostaną one automatycznie zaakceptowane w usłudze Twój e-PIT, co oznacza, że zostaną uznane za złożone w terminie.

Jednakże, jak donosi Ministerstwo Finansów, zeznania PIT-28 i PIT-36 nie zostaną automatycznie złożone 2 maja, ponieważ większość tych zeznań wymaga uzupełnienia przez samego podatnika.

Odpowiedzialność podatnika za niezłożenie PIT-u w terminie

Niezłożenie zeznania podatkowego PIT może skutkować odpowiedzialnością karną. W Polsce obowiązek złożenia rocznego zeznania PIT dotyczy większości podatników, którzy osiągnęli dochody podlegające opodatkowaniu. Zaniedbanie tego obowiązku może prowadzić do konsekwencji prawnych.

Zgodnie z przepisami prawa podatkowego, niezłożenie zeznania PIT w terminie lub złożenie go nieprawdziwym lub niepełnym może stanowić przestępstwo skarbowe. Odpowiedzialność karna dotyczy głównie sytuacji, w których podatnik działa z intencją ukrycia swoich dochodów lub innych informacji istotnych dla prawidłowego ustalenia podatku.
Odpowiedzialność karną w tym zakresie reguluje Kodeks karny skarbowy (dalej: kks).
Zgodnie z art. 80 § 1 kks, za niezłożenie w terminie właściwemu organowi wymaganej informacji podatkowej, sprawcy grozi kara grzywny do 120 stawek dziennych.
Z kolei zgodnie z art. 80 § 2 kks płatnikowi lub podmiotowi, o którym mowa w art. 41 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie pełni funkcji płatnika i nie składa w terminie podatnikowi lub właściwemu organowi wymaganej informacji podatkowej lub informacji, o których mowa w art. 42 ust. 2 pkt 2 powołanej ustawy grozi kara grzywny do 180 stawek dziennych.
Zgodnie z art. 80 § 3 kks w przypadku złożenia nieprawdziwej informacji podatkowej, sprawcy grozi kara grzywny do 240 stawek dziennych.

Czynny żal

Niezłożenie zeznania podatkowego PIT może skutkować odpowiedzialnością karną. W Polsce obowiązek złożenia rocznego zeznania PIT dotyczy większości podatników, którzy osiągnęli dochody podlegające opodatkowaniu. Zaniedbanie tego obowiązku może prowadzić do konsekwencji prawnych.

Zgodnie z przepisami prawa podatkowego, niezłożenie zeznania PIT w terminie lub złożenie go nieprawdziwym, lub niepełnym może stanowić przestępstwo skarbowe. Odpowiedzialność karna dotyczy głównie sytuacji, w których podatnik działa z intencją ukrycia swoich dochodów lub innych informacji istotnych dla prawidłowego ustalenia podatku.

Wypełnianie deklaracji podatkowej PIT to obowiązek, który wielu z nas musi spełnić raz w roku. Niekiedy jednak zdarza się, że po złożeniu deklaracji odkrywamy błędy lub pominięcia. W takiej sytuacji korekta deklaracji to ważny krok, który pozwoli uniknąć potencjalnych problemów z urzędem skarbowym i zagwarantować prawidłowe rozliczenie podatkowe. Czy wiesz, jak dokonać korekty deklaracji PIT? W dzisiejszym artykule omówimy ten temat i podpowiemy, jak postępować w przypadku konieczności wprowadzenia zmian do złożonej już deklaracji podatkowej.

Deklaracja PIT – kiedy wymagana jest korekta?

Jeśli przy składaniu deklaracji podatkowej zdarzył ci się jakiś błąd, na przykład przeoczyłeś ulgę, błędnie określiłeś kwoty przychodów, dochodów lub podatku do zapłaty, konieczne będzie złożenie korekty deklaracji podatkowej. Ważne jest to zarówno w przypadku składania deklaracji przez usługę Ministerstwa Finansów, jak i w przypadku automatycznego złożenia deklaracji przez usługę Twój e-PIT.
Masz możliwość korygowania zeznania podatkowego przez okres pięciu lat od końca roku, w którym upłynął termin składania deklaracji. Jest to istotne, abyś miał szansę skorygować swoje zeznanie w razie jakichkolwiek nieprawidłowości. Dlatego warto pamiętać o tym terminie i składać korekty, jeśli zachodzi taka konieczność.

Korekta deklaracji PIT za 2022 r. – od czego zacząć?

Rozpocznij od ponownego wypełnienia deklaracji podatkowej za rok 2022 i zaznacz cel złożenia deklaracji jako „korekta”. Na formularzu wypełnij wszystkie poprawne kwoty, które wynikają z rozliczenia tego roku. Nie zapomnij uzupełnić nie tylko pól, które zostały błędnie wypełnione wcześniej, ale także wszystkich innych pól. Jeśli pierwotnie złożyłeś deklarację za pośrednictwem programu Twój e-PIT, dane te zostaną już uzupełnione, więc będziesz mógł zmieniać tylko te informacje, które chcesz poprawić obecnie.

Gdzie można dokonać korekty deklaracji PIT?

Korekty deklaracji PIT można dokonać na kilka sposobów. Należą do nich:
– wizyta w urzędzie skarbowym,
– wysłanie korekty listownie,
– wysłanie korekty za pośrednictwem usługi Twój e-PIT.

Forma korekty wynika z możliwości złożenia danego PIT. Co jednak ważne, korekta nie musi być przygotowana w ten sam sposób co pierwotny PIT.

Podatki są nieodłącznym elementem naszego życia, a brak terminowego ich opłacania może prowadzić do powstania zaległości podatkowych. Dla wielu osób walka z takimi zobowiązaniami finansowymi może być trudna i przytłaczająca. Na szczęście istnieje jednak pewna forma ulgi, która może przynieść ulgę dla podatników – umorzenie zaległości podatkowej. W tym artykule omówimy, czym dokładnie jest umorzenie zaległości podatkowej, jakie są kryteria kwalifikacji oraz jak się do tego przygotować.

Czym jest umorzenie zaległości podatkowej?

Umorzenie zaległości podatkowej oznacza, że organ podatkowy, czyli urząd skarbowy, decyduje się na częściowe lub całkowite odstąpienie od poboru zaległych podatków. Jest to możliwe w przypadku, gdy podatnik znajduje się w trudnej sytuacji finansowej i nie jest w stanie uregulować swoich zobowiązań wobec fiskusa. Umorzenie może dotyczyć różnych rodzajów podatków, takich jak podatek dochodowy, VAT, podatek od nieruchomości itp.

Organ podatkowy uwzględniając ważny interes podatnika lub interes publiczny może umorzyć:

– Zaległości podatkowe (w całości lub w części);
– Odsetki za zwłokę (w całości lub w części);
– Opłatę prolongacyjną, która jest ustalana przy odroczeniu terminu zapłaty lub rozłożeniu na raty podatku, lub zaległości podatkowej.

Umorzenie może dotyczyć wszystkich zobowiązań podatkowych, w tym w zakresie VAT, PIT i CIT.

W przypadku umorzenia całej zaległości, umorzeniu ulegają także odsetki. Jeśli zaś podatnik wystąpi jedynie o częściowe umorzenie zaległości, to odsetki za zwłokę zostaną umorzone proporcjonalnie.

Umorzenie zaległości podatkowej – jak je uzyskać?

Aby ubiegać się o umorzenie zaległości podatkowej, istnieje kilka warunków, które muszą zostać spełnione. Przede wszystkim, musisz udowodnić, że znajdujesz się w sytuacji finansowej, która uniemożliwia ci uregulowanie swoich zobowiązań podatkowych. W tym celu będziesz musiał dostarczyć odpowiednie dokumenty, takie jak bilans osobisty, wykaz majątku, dochody i wydatki.

Kolejnym warunkiem jest udokumentowanie, że podjęto wszelkie możliwe działania w celu uregulowania zaległości podatkowej. Oznacza to, że musisz wykazać, iż podejmujesz starania, aby spłacić długi, na przykład przez zawieranie umów spłat ratalnych, negocjacje z urzędem skarbowym itp. Organ podatkowy chce być pewien, że dłużnik rzeczywiście stara się rozwiązać problem.

Ważne jest również, aby niezwłocznie zgłosić się do urzędu skarbowego i złożyć odpowiednie dokumenty oraz wniosek o umorzenie zaległości podatkowej. Czasami podatnicy obawiają się zrobić ten krok, bojąc się, że zgłaszając swoje zaległości, zostaną ukarani. Jednak właśnie zaniedbanie tego kroku może przynieść niepożądane skutki, takie jak nałożenie kar finansowych.

Prezydent Andrzej Duda podpisał uchwaloną 26 stycznia ustawę deregulacyjną, która ma na celu usunięcie niepotrzebnych przeszkód administracyjnych i prawnych. Nowe przepisy wejdą w życie po upływie 14 dni od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw, ale w przypadku zmian wprowadzonych do ustawy o broni i amunicji, będą obowiązywać po upływie 3 miesięcy od dnia ogłoszenia ustawy. Natomiast zmiany wprowadzone do ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy Prawo przedsiębiorców wejdą w życie 1 lipca 2023 r.

Jakie zmiany wprowadza ustawa deregulacyjna?

Ustawa zwiększa kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn dla różnych grup podatkowych o 12, 9 i 6-krotność minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w 2022 roku. Jednocześnie wprowadzono limity dla darowizn otrzymywanych od wielu osób. Ustawodawca dostosował kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn dla każdej grupy podatkowej w zależności od tego, czy nabycie własności rzeczy i praw majątkowych podlegających opodatkowaniu nastąpiło od jednej, czy wielu osób. Dodatkowo ustawodawca wprowadził rozliczanie kwoty wolnej od podatku w pięcioletnich cyklach, licząc od 1 lipca 2023 roku.
W rezultacie zwolnione będzie z podatku od spadków i darowizn nabycie własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej w okresie 5 lat kwotę:

– 36120 zł od jednej osoby lub 108360 zł od wielu osób – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
– 27090 zł od jednej osoby lub 81270 zł od wielu osób – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
– 18060 zł od jednej osoby lub 54180 zł od wielu osób – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Działalność nieewidencjonowana – większy próg

W ustawie Prawo przedsiębiorców zmieniono próg przychodów, który pozwala na prowadzenie tzw. działalności nieewidencjonowanej. Teraz, zgodnie z nowymi przepisami, przedsiębiorcy mogą prowadzić działalność nieewidencjonowaną, jeśli ich przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Wcześniej, ustawa mówiła o kwocie równej połowie minimalnego wynagrodzenia za pracę, którą można było osiągnąć, bez konieczności składania wniosku o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, pod warunkiem niewykonywania działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.

Działalność gospodarcza to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej. Jednym z kluczowych aspektów prowadzenia działalności gospodarczej jest opodatkowanie, które może mieć wpływ na wysokość zysków oraz efektywność biznesu. W tym artykule omówimy różne formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej.

Możliwe formy opodatkowania

Przedsiębiorcy mają do wyboru trzy formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej:
1. na zasadach ogólnych,
2. według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%)
3. według stawki liniowej (19%)
4. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ważne! Czwartą formą opodatkowania jest karta podatkowa, jednak od 2022 roku mogą z niej korzystać jedynie podatnicy, którzy byli opodatkowani w tej formie przed rokiem 2022 i kontynuują opodatkowanie w formie karty podatkowej.

Czy ryczałt zawsze jest możliwy?

Z ryczałtu nie może skorzystać każdy przedsiębiorca.
Z ryczałtu nie będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, którzy:
1. prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową,
2. wytwarzają wyroby objęte podatkiem akcyzowym w ramach swojej działalności,
3. są wspólnikami spółki cywilnej lub jawnej, a ich wspólnicy wybiorą inną formę opodatkowania, ponieważ wszyscy wspólnicy muszą wybrać opodatkowanie ryczałtem.

Wspólne rozliczanie podatków to jedna z wielu opcji, jakie mają małżeństwa, kiedy chodzi o wypełnienie zeznań podatkowych. Jest to szczególnie ważne, jeśli obie strony mają dochody, które są opodatkowane lub jeśli jedna osoba uzyskuje znacznie większe dochody niż druga. Oto kilka informacji na temat wspólnego rozliczania podatków, które mogą Ci pomóc podjąć decyzję, czy to najlepsza opcja dla Ciebie i Twojego małżonka.

Wspólne rozliczanie — na czym polega?

Wspólne rozliczanie podatków oznacza, że ​​małżeństwo składa tylko jeden formularz podatkowy, a ich dochody są sumowane. Ta metoda może przynieść korzyści finansowe, ponieważ zmniejsza się w ten sposób kwota podatku, którą trzeba zapłacić. Dzięki temu, jeśli jedna osoba ma znacznie niższy dochód lub korzysta z ulg podatkowych, to może to znacząco wpłynąć na całkowitą kwotę podatku do zapłaty.

Wspólne rozliczanie — korzyści

Wspólne rozliczanie podatków może być również korzystne, jeśli jedna osoba uzyskuje znacznie większy dochód niż druga. W takiej sytuacji, gdyby każda osoba składała odrębny formularz podatkowy, ta osoba o wyższym dochodzie musiałaby zapłacić znacznie większą kwotę podatku. Jednak dzięki wspólnemu rozliczeniu, ten wyższy dochód może być zmniejszony o koszty uzyskania przychodu lub odliczenia podatkowe związane z wydatkami poniesionymi przez drugą osobę.

Wady wspólnego rozliczania

Istnieją jednak pewne wady związane z wyborem wspólnego rozliczania podatków. Jednym z najważniejszych czynników jest to, że obie strony ponoszą odpowiedzialność za prawidłowość wypełnienia zeznań podatkowych. Oznacza to, że jeśli pojawią się jakieś błędy lub nieprawidłowości, każda osoba będzie ponosić odpowiedzialność za niezgodne z prawem zeznanie podatkowe. Ponadto, jeśli jedna osoba ma problemy związane z długami podatkowymi, to wspólne rozliczenie może skutkować tym, że druga osoba będzie musiała ponieść część tej odpowiedzialności.

Ostatecznie decyzja o wyborze wspólnego rozliczania podatków zależy od indywidualnych okoliczności. Jeśli obie strony mają zbliżony dochód i korzystają z podobnych ulg podatkowych, to składanie oddzielnych formularzy podatkowych może być korzystniejsze. Jednakże, jeśli jedna osoba uzyskuje znacznie wyższy dochody, warto decyzję o wspólnym rozliczaniu dokładnie przeanalizować.

Ryczałt od dochodów spółek, czyli tzw. estoński CIT jest formą opodatkowania niektórych podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Dlaczego warto z niego skorzystać?

Estoński CIT — dla kogo?

Aktualnie z tego sposobu opodatkowania mogą skorzystać spółki z o.o., spółki akcyjne, spółki komandytowo-akcyjne, spółki komandytowe oraz proste spółki akcyjne.

Ile wynosi estoński CIT?

Podatek estoński płacony jest w momencie wypłaty zysku, a jego stawki nieco wyższe niż standardowy CIT. Wynoszą odpowiednio:

– 10 proc. w przypadku wspólników posiadających status małego podatnika CIT 2023;
– 20 proc. w przypadku pozostałych wspólników.

Zalety estońskiego CIT-u

Korzystając z estońskiego CIT-u, przedsiębiorca zyskuje dzięki niższym stawkom płaconego podatku, ale także dzięki uproszczonym rozliczaniu. Nie musi on składać deklaracji podatkowych i odprowadzać zaliczek na podatek, prowadzić rachunkowości podatkowej, ustalać kosztów uzyskania przychodu czy odpisów amortyzacyjnych. Jego obowiązkiem jest zatem prowadzenie wyłącznie zwykłej księgowości.

Ulga dla młodych, czyli tzw. PIT 0, obowiązuje od 2019 r. Jest to przywilej dla młodych osób, ponieważ co do zasady płacą oni niższe podatki, a tym samym ich kwota wynagrodzenia netto jest wyższa. Kto może skorzystać z ulgi?

Zwolnienie z PIT — dla kogo?

Z ulgi podatkowej dla młodych mogą skorzystać osoby, które nie ukończyły 26. roku życia. Zwolnienie to obejmuje:
– Wynagrodzenia ze stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, pracy nakładczej i umowy zlecenia;
– Dochody z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, o której mowa w przepisach ustawy z 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich, oraz stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z 14 grudnia 2016 r.;
– Prawo oświatowe.

W wyniku nowelizacji z 9 czerwca 2022 r. (ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw — tzw. Polski Ład 2.0.) ulgą dla młodych objęto również zasiłki macierzyńskie.

Czy są jakieś ograniczenia?

Pierwszym z nich jest wiek. Ulga dla młodych dotyczy więc wynagrodzeń otrzymanych włącznie z dniem, w którym podatnik kończy 26 lat. Limit tej ulgi wynosi 85.528,00 zł w skali roku podatkowego. Limit jest łączny dla wszystkich umów objętych tą ulgą. To obowiązkiem podatnika jest zatem pilnowanie, aby go nie przekroczyć.

Zwolnienie z PIT — czy dotyczy wszystkich przychodów?

Przy obliczaniu kwoty przychodów podlegających uldze dla młodych nie uwzględnia się przychodów:
– Podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym;
– Zwolnionych od podatku dochodowego;
– od których, na podstawie Ordynacji podatkowej, zaniechano poboru podatku.